Вопрос:
Помогите решить задачу срочно по бух. учету на предприятиях малого бизнеса.
Задача по расчету ЕСХН:
Организация ООО «Палитра» получило в 2021 году доходы, облагаемые ЕСХН, за первое полугодие в размере 1 358 000 руб., за второе полугодие — 2 552 000 руб., налоговая ставка для данной организации установлена в размере 6% (ст. 346.8 НК РФ).
Также организацией были понесены и оплачены следующие расходы, на которые можно уменьшить налоговую базу в соответствии с п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
за первое полугодие:
- зарплата, включая взносы на обязательное соцстрахование — 550 000 руб.;
- ГСМ и другие материальные расходы — 160 000 руб.;
- коммунальные расходы — 30 000 руб.;
- арендные платежи — 360 000 руб.;
- канцтовары — 15 000 руб.;
- сертификат качества — 40 000 руб.
за второе полугодие:
- зарплата, включая взносы на обязательное соцстрахование — 750 000 руб.;
- ГСМ и другие материальные расходы — 450 000 руб.;
- коммунальные расходы — 80 000 руб.;
- арендные платежи — 360 000 руб.;
- канцтовары — 50 000 руб.;
В 2020 году был получен убыток в размере 165 000 руб. Организация решила включить сумму убытка в состав расходов за 2021 год и тем самым уменьшить налоговую базу.
Решение:
ЕСХН за первое полугодие = руб.
Эта сумма должна быть переведена авансовым платежом до 27.07.2021.
ЕСХН за год с учетом убытка 2020 года = руб.
С учетом ранее уплаченного аванса ООО «Палитра» должна доплатить в бюджет ЕСХН по итогам года в сумме = руб. Срок уплаты — до 31.03.2022.
Справочно:
Декларация по сельхозналогу за 2021 год подается организациями один раз в год. В ней отражается информация о доходах, расходах и убытках. При применении ЕСХН за 2021 год срок сдачи декларации и уплаты налога наступит 31 марта 2022 года.
Трудности с пониманием предмета? Готовишься к экзаменам, ОГЭ или ЕГЭ?
Воспользуйся формой подбора репетитора и занимайся онлайн. Пробный урок - бесплатно!
- 05.02.2022 05:43
- Другие предметы
- remove_red_eye 267
- thumb_up 1
Ответы и объяснения 1
Ответ:
Примерное решение и расчет похожей задачи:
Бухгалтер рассчитал ЕСХН по итогам года следующим образом:
- посчитал полученные на расчетный счет и в кассу деньги от реализации продукции доходы (Д):
(Д) / 1 540 000 руб.;
- определил расходы (Р) следующим образом:
Р = (420 000 + 180 000 + 40 000 + 240 000 + 30 000 + 25 000 + 50 000 + 240 000) = 1 225 000 руб.
- рассчитал сельхозналог (СН) исходя из ставки 6% (ст. 346.8 НК РФ) по формуле (ст. 346. 9 НК РФ):
СН = (Д – Р) × 6 / 100
СН = (1 540 000 – 1 225 000) × 6 / 100 = 18 900 руб.
При этом бухгалтер допустил в расчете несколько ошибок, в результате чего сельхозналог был занижен.
Нюансы при расчете сельхозналогаРассчитывая сельхозналог, бухгалтер допустил следующие ошибки:
- не сверился со списком допустимых Налоговым кодексом расходов (п. 2 ст. 346.5 НК РФ);
- не учел требования п. 4 ст. 346.5 НК РФ в части алгоритма списания стоимости основных средств.
Из-за невнимательности бухгалтера в расходы была включена выплаченная контрагенту неустойка за нарушение условий поставки в сумме 30 000 руб. — такой расход отсутствует в п. 2 ст. 346.5 НК РФ и не мог участвовать в расчете сельхозналога.
Вторым серьезным упущением явилось полное списание в течение налогового периода остаточной стоимости сельхозтехники, числившейся в составе основных средств в момент перехода ООО «Полевод» на спецрежим.
Поскольку срок полезного использования техники превышал 3 года (но менее 15 лет), по п. 4 ст. 346.5 НК РФ ее остаточную стоимость необходимо было списывать тремя частями в 2021, 2022 и 2023 годах.
В 2020 году учитываемая в расходах сумма составила 120 000 руб. (50% × 240 000). В последующие периоды:
- 2021 год: 30% × 240 000 руб. = 72 000 руб.;
- 2022 год: 20% × 240 000 руб. = 48 000 руб.
Таким образом, в расчете сельхозналога излишне учтены расходы в сумме 150 000 руб.:
- 30 000 руб. — «запретный» при ЕСХН расход;
- 120 000 руб. (72 000 + 48 000) — преждевременное списание остаточной стоимости основных средств, приобретенных до перехода на ЕСХН.
Недоплата сельхозналога по итогам 2021 года: 9 000 руб. (150 000 руб. × 6/100).
- 06.02.2022 11:44
- thumb_up 0
Знаете ответ? Поделитесь им!
Есть сомнения?
Не нашли подходящего ответа на вопрос или ответ отсутствует? Воспользуйтесь поиском по сайту, чтобы найти все ответы на похожие вопросы в разделе Другие предметы.
Трудности с домашними заданиями? Не стесняйтесь попросить о помощи - смело задавайте вопросы!
В данном разделе публикуются вопросы и ответы на них к непопулярным предметам.